Какое налогообложение выбрать для ИП в розничной торговле?

Какое налогообложение выбрать для ип розничная торговля Бизнес

Прибыльность малого бизнеса напрямую зависит от того, какое налогообложение выбрать для ИП в розничной торговле. При определении системы уплаты налогов важно учитывать, насколько деятельность организации соответствует установленным критериям.

Налогообложение
Есть несколько видов налогообложения.

Виды налогообложения

В российском законодательстве зафиксировано 5 налоговых режимов, которые могут применяться как по отдельности, так и параллельно. Основными системами налогообложения являются общая (ОСНО) и упрощенная (УСН), которая считается самой популярной среди ИП из-за минимальных отчетности и документооборота. Дополнительными признаются спецрежимы в виде единого налога на временный доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и патентная система налогообложения (ПСН).

ОСНО

Как ООО, так и ИП во время регистрации применяют ОСНО как основной режим, если владелец не подал заявление о переходе на специальный. ОСНО подходит для любого бизнес-направления, не зависит от площади помещения, количества сотрудников и объема оборотных средств.

Организациям лучше всего иметь в штате профессионального бухгалтера, который займется учетом налоговых и проверкой бухгалтерских операций, так как для отчетов нужны будут регулярные декларации по 3 видам отчислений: налогам на добавленную стоимость (НДС), имущество и прибыль. Общая система сложна для начинающих предпринимателей. Для работы с крупными фирмами при расширении до оптово-розничного предприятия и контрагентами, которые нуждаются в уменьшении НДС в соответствии с суммой «входного» налога, выбор стоит сделать в пользу ОСНО.

УСН

«Упрощенка» относится к специальным режимам. Она позволяет не платить НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.

На УСН существует 2 типа расчета налога: только доходы и доходы минус расходы. Для малых объемов расходов, которые не всегда есть возможность подтвердить документально, подойдет первый тип. Ставка составит от 1 до 6%. Когда процент расходов достигает 80% прибыли, то нужно выбирать второй вариант.

Он оптимален для торговли, годовой доход от которой не должен превышать 150 млн руб. При этом штат сотрудников не может быть больше 100 человек.

ЕНВД

Спецрежим в виде ЕНВД является дополнительной системой налогообложения, которую можно совмещать с УСН и ОСНО. Налог уплачивается ежеквартально. Сумма платежей не включает в себя фактический объем прибыли, а зависит от торговых площадей (не более 150 кв. м), транспортных средств, находящихся в собственности, и количества сотрудников (максимально 100 человек). При этом режиме необязательно использовать кассовую технику, можно ограничиться товарными чеками. Однако, в отличие от УСН, налог придется заплатить даже при отсутствии прибыли.

ПСН

ПСН
Суть патентной системы налогообложения.

Эта система выгодна для временной и сезонной торговли: патент на ведение деятельности можно приобрести сроком от месяца до года. Период выбирает ИП на свое усмотрение. Стоимость определяют местные власти на основе потенциального дохода. По статистике она не превышает 6% общей прибыли. ПСН ограничивает географию деятельности предпринимателя: если вы захотите открыть новый магазин в другом регионе, то обязаны будете заплатить дополнительные налоги.

При этом общая численность персонала не может превышать 15 человек, а годовая прибыль — 60 млн руб.

ЕСХН

Спецрежим в виде единого сельскохозяйственного налога могут применять только предприниматели, занятые сельским хозяйством или рыболовством, которые производят и реализуют собственную продукцию. Налог составляет 6% разницы между доходами и расходами. Этот режим устанавливает долю выручки от всего объема прибыли в размере не менее 70%.

Обязательные платежи ИП

ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование за себя и сотрудников. Сумма платежа устанавливается ежегодно в фиксированном размере для ИП, у которых нет сотрудников. Действует ограничение на уплачиваемые за себя взносы: для 2019 г. они не могут превышать 234 832 руб.

Ставки одинаковы для УСН, ОСНО и спецрежима в виде EНВД. Дополнительной строкой расходов на страхование может стать уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. Учитывая специфику розничной торговли, нужно помнить об уплате акцизного налога, государственной пошлины, земельного и водного налогов в зависимости от объекта использования.

Как выбрать режим

Подбирать оптимальную систему налогообложения нужно исходя из особенностей каждого режима, специфики и размера бизнеса.

Проведите анализ своей деятельности:

  1. В одном или нескольких регионах ведется деятельность.
  2. Планируете ли вы расширять направления розничной торговли и сотрудничать с юридическими лицами.
  3. Какой у вас штат.
  4. Сколько сотрудников планируется через 3-5 лет.
  5. Какова годовая выручка.
  6. Каковы ежемесячные и годовые затраты.
Режимы
Система налогообложения.

После того как вы определили рамки и масштаб своей организации, рассмотрите условия каждого режима, сколько налогов и сборов предстоит платить, каковы риски. Всегда наиболее привлекательна та система, в которой меньше всего обязательных платежей, но необходимо ориентироваться на цель организации в будущем. Например, если вы планируете открывать филиал в соседнем регионе, то патент даже при ставке в 1% может навредить: за торговую точку в новом регионе придется платить дополнительные налоги.

Выбор для розничной торговли

В 80% случаев на определение условий налогообложения для розничной торговли влияет размер выручки. ОСН или режим в виде ЕНВД рекомендуют применять для крупного оборота, УСН и ПСН — для малого.

Средние объемы прибыли сложнее отнести к одному из перечисленных видов, опираясь только на прибыль. Необходимо учесть количество сотрудников, торговые площади и пр.

УСН, в отличие от системы налогообложения в виде ЕНВД, лучше выбирать при работе с юрлицами. Для физических лиц можно использовать «вмененку», так как не нужно устанавливать кассовый аппарат. Если торговые площади превышают 150 кв. м, выгодно применять УСН с вычетом затрат. Когда выручка организации намного выше, чем вмененный доход, лучше использовать режим в виде ЕНВД, так как налог будет ниже, чем на УСН. Если вы работаете в сегменте как B2B, так и B2C, то по одному направлению можно применять УСН, а по другому — режим в виде ЕНВД.

Как перейти на другой режим

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо сразу подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на специальный режим, который вы выбрали. Если не подать заявление, то налоги автоматически будут начислять по общей системе.

Согласно Налоговому кодексу ИП должен самостоятельно оценивать, какой режим ему подойдет, а также следить за тем, чтобы не нарушать установленных критериев.

Чтобы не дожидаться штрафов за несоответствие системе налогообложения и требований налоговой инспекции о смене режима, нужно регулярно отслеживать рост организации и вовремя переходить на другой режим.

Для того чтобы перейти на УСН, необходимо представить заявление, а также декларацию о прибыли, справку об остаточной стоимости, указать среднесписочную численность сотрудников для проверки на соответствие режиму. При переходе на ПСН или систему в виде ЕНВД дополнительных документов, кроме заявления, не нужно.

Вернуться на ОСНО можно в принудительном порядке, если организация перестала соответствовать заявленному режиму, заплатив при этом штраф. Самостоятельно перейти на ОСНО можно с начала нового календарного года, подав уведомление об отказе от применения специального режима.

Оцените статью
Добавить комментарий